Как рассчитать коэффициент налоговой нагрузки?
Сумма вех уплаченных организацией налогов за период (кроме зарплатных) делятся на выручку без НДС и умножаются на 100%. Получается цифра налоговой нагрузки предприятия. Ну и дело за малым - найти свою сферу деятельности в таблице и сопоставить значения коэффициента. Задуматься, обрадоваться или продолжить жизнь безэмоциональную расчетливую жизнь.
Как организации рассчитать налоговую нагрузку
Чтобы сопоставить налоговую нагрузку организации со среднеотраслевыми показателями, рассчитайте ее по формуле (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ- 3-06/333@, Письма Минфина России от 11.01.2017 N 03-01-15/208, ФНС России от 29.06.2018 N БА-4-1/12589@, Информация ФНС России):
Данные для расчета общей суммы налогов возьмите из налоговых деклараций.
При этом не учитывайте суммы:
1. "ввозного" НДС;
2. страховых взносов;
3. налогов, которые вы уплатили как налоговый агент (кроме НДФЛ).
Выручку определите по данным бухучета без НДС и акцизов. Включите в нее доходы от реализации и прочие доходы.
В расчет включайте данные по всей организации, то есть по головному и по всем обособленным подразделениям.
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, в процентах
| Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) | 2019 год | |
|---|---|---|
| Налоговая нагрузка,% | Справочно: фискальная нагрузка по СВ,% | |
| Всего | 11,2 | 3,5 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего | 4,5 | 5,2 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 3,4 | 4,8 |
| лесоводство и лесозаготовки | 8,7 | 7,6 |
| рыболовство, рыбоводство | 10,1 | 6,0 |
| Добыча полезных ископаемых - всего | 41,4 | 1,7 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых - всего | 50,9 | 1,1 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 11,4 | 3,6 |
| Обрабатывающие производства – всего | 7,6 | 2,1 |
| производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 20,9 | 2,1 |
| производство текстильных изделий, одежды | 8,0 | 4,3 |
| производство кожи и изделий из кожи | 10,0 | 5,3 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 1,6 | 3,6 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 4,8 | 1,9 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 8,9 | 3,8 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 4,2 | 0,2 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 3,0 | 2,3 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 6,9 | 3,1 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 6,9 | 2,8 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 9,3 | 3,4 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 4,0 | 2,1 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 9,9 | 4,4 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 11,7 | 5,1 |
| производство электрического оборудования | 7,5 | 3,3 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 6,5 | 4,7 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5,8 | 1,5 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха - всего | 7,1 | 2,4 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 8,3 | 2,1 |
| производство и распределение газообразного топлива | 1,3 | 1,7 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 7,1 | 4,6 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений - всего | 9,9 | 5,1 |
| Строительство | 11,9 | 4,7 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - всего | 2,8 | 1,1 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 2,9 | 1,0 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,5 | 0,8 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 3,7 | 2,1 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания - всего | 10,5 | 6,2 |
| Транспортировка и хранение - всего | 6,4 | 4,6 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 7,3 | 6,6 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 6,1 | 2,2 |
| деятельность водного транспорта | 8,3 | 4,2 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 15,9 | 11,6 |
| Деятельность в области информации и связи - всего | 17,2 | 5,5 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 25,0 | 6,0 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 17,9 | 10,0 |
* - Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц*
** - Расчет за 2012-2015 гг. произведен без учета поступлений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование*
н/д - нет данных