18.05 '2015
Евгения Одинцова    бизнес | налоги |

Со следующего года появляется новый налог на имущество физических лиц и юридических лиц на упрощенной системе налогообложения.

Что это за налог и с чем его едят?

С 2015 года НК ГК «осчастливит» нас новой 32-ой главой «Налог на имущество физических лиц» вместо закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991г., на основании которой, в течение пяти лет, произойдет смена расчета налога на имущество физических лиц. Точкой отсчета станет кадастровая стоимость имущества (приближенная к рыночной), а не инвентаризационная, на основании которой налог считается сейчас.

К 2020 году все регионы должны сменить систему расчета. Время запуска новой системы зависит от региональных властей, которые должны принять решение, с какого года начинать, но не позднее 2020-го. Нормативные акты о принятом решении должны быть обнародованы не позднее 1.12.2014г.

На данный момент имеют право на существование обе системы расчета. Заплатить налог за 2015г нужно в 2016 голу не позднее 3 октября.

Кто будет являться налогоплательщиком и за какие объекты?

Налогоплательщики – только собственники, а вот перечень налогооблагаемого имущества не одно слово: квартиры, жилые дома, дачные строения, гаражи и даже машино-места, оформленные в собственность, а так же незавершенное строительство! Вот! Строитель не торопится строить, а вы платите!

Ну и самое интересное: Как же этот налог будет рассчитываться?

Повторюсь, вариант налога будет зависеть от решения региональных властей. Если, базой останется инвентаризационная стоимость имущества, ежегодно она будет увеличиваться на коэффициент-дефлятор.

Если решение о переходе на расчет от кадастровой стоимости принято, то расчет будет вестись не со всей площади, а применяется налоговый вычет (ст. 403 НК РФ) и налогооблагаемая база уменьшится на налоговую льготу :

10 кв. метров в комнатах;
20 кв. метров, в квартирах и 
50 кв. метров в домах.

Важный момент: Если Вы являетесь владельцем многочисленных объектов, то вас утешит, то что налоговый вычет применяется по каждому объекту недвижимости. А вот опечалятся сособственники одного объекта – вычет один на всех.

Пока региональные власти думают, будет действовать переходная формула: Разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью будет компенсироваться посредством постоянно увеличивающегося коэффициента ( 0,2; 0,4; 0,6 и до 0,8). Коллапс будет в тех регионах, где решение о переходе на новую систему расчета будет принято, а кадастровая стоимость еще не определена. Минфин России, в этой ситуации, предлагает налог не платить, т.к. налогоплательщик не виноват в нерасторопности властей, а у закона обратного хода нет. Хорошо бы так и налоговая думала, не выставляя налоги задним числом. Если Вы докажите факт получения уведомления об уплате налога задним числом, налог можно не платить!

И самая интересная часть – ставки!

В налоговом кодексе прописаны базовые значения, применяемые при кадастровой стоимости. Региональные власти могут их варьировать, полагаясь на свою объективность, честность и жадность. Нижегородская область до сих пор налогооблагалась по максиму. Делайте выводы и не питайте иллюзий!

И так, максимальные ставки для расчета с кадастровой стоимостью:

Жилое имущество граждан и все, что перечислено выше в параграфе «налогооблагаемая база» - 0,1%

Торговые, офисные комплексы свыше 300 млн. руб. – 2%

Прочие объекты – 0,5%

Для наглядности пример расчета:

У Лбовой Ирины Константиновны есть квартира в собственности 50 кв. м. Кадастровая стоимость объекта на 01.01.2015г.- 3 млн. руб. Итак в расчет принимается 30 кв.м. (50 кв.м. – 20 кв.м. налоговая льгота). Стоимость 30 кв.м. – 1,8 млн. руб. (3 млн. руб. : 50 кв.м.30 кв.м.). Предположим, инвентаризационная стоимость квартиры – 300 тыс. руб. Налоговая ставка в обоих случаях – 0,1%. Считаем налог. По кадастровой стоимости выходит сумма 1 800 руб. (1,8 млн. руб. 0,01%). Тот же налог, исходя из инвентаризационной стоимости, равен 300 руб. (300 тыс. руб. 0,1%). Что получается: за 2015год - 600 руб. ((1800 руб. -300 руб.) 0,2 + 300 руб.)

Ставки с инвентаризационной стоимостью:

Напоминаю, стоимость имущества увеличивается на коэффициент – дефлятор. Имущество до 300 тыс. руб. включительно до 0,1% включительно от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. включительно свыше 0,1% до 0,3% включ. Свыше 500 тыс. руб. свыше 0,3% до 2% включ.

Налог рассчитывается как инвентаризационная стоимость, умноженная на ставку.

Видно по всему, что мы стараемся догнать по налоговому бремени Европу. А зачем? Мы же нефтегазовая держава! И другая тема для размышления: Почему мы должны платить налоги с уже налогообложенных доходов, ведь имущество покупается на деньги, с которых уже заплачен НДФЛ? Но это тема для другой статьи. P.S. не забудьте: Обязанности по своевременному расчету налога и оповещению Вас о сумме и сроках, возложена всецело на ФНС РФ. Если вы не получили уведомления во время и можете это подтвердить - налог можно не платить.

С 2016 года в налогооблагаемую базу включено незавершенное строительство. Это касается физических лиц.